Планы перехода на ЕПС
В соответствии с планами регулятора – Банка России и принятым Положением от 02.09.2015 № 486-П (далее - Положение 486-П), переход организаций должен проходить в следующем порядке:
С 01.01.2017 года на Единый план счетов (далее ЕПС) и учет по Отраслевым стандартам Бухгалтерского учета (далее ОСБУ) переходят субъекты страхового дела, включая страховых брокеров, негосударственные пенсионные фонды, акционерные инвестиционные фонды, бюро кредитных историй, кредитные рейтинговые агентства.
Управляющие компании (УК) и Спецдепозитарии (СД) частично переходят на ЕПС и ОСБУ с 01.01.2017, а вторую часть учета - с 01.01.2018.
С 01.01.2018 на ЕПС переходят:
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- организаторы торговли;
- центральные контрагенты;
- клиринговые организации;
- управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (далее – УК).
Положение 486-П и ОСБУ применяется микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами с 1 января 2018 года, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами – с 1 января 2019 года.
Какие же изменения ждут участников рынка НФО?
Прежде всего, это переход на новый план счетов (Единый план счетов - ЕПС). НФО будут использовать единый, 20-значный план счетов. Однако смена плана счетов – не самый большой шаг в части модификации учета. Основные изменения касаются порядка учета всех хозяйственных и финансовых операций НФО, максимально приближая его к требованиям и стандартам международной финансовой отчетности (МСФО). Стандарты МСФО адаптированы Банком России к особенностям отечественного учета и законодательства. С полным списком стандартов можно ознакомиться на сайте Банка России, так же на сайте Банка России публикуются сведения о статусе разработки и вступления в силу разрабатываемых актов.
Следует учитывать, что изменения порядка учета и работы некредитных финансовых организаций требует не просто замены программного обеспечения, но и достаточно серьезной методической работы. Банк России для помощи в подготовке к переходу на новые стандарты учета опубликовал типовые шаблоны плана перехода, а также проводит обучение представителей рынка.
Выпущенные отраслевые решения с поддержкой ЕПС
1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации КОРП –
универсальный межотраслевой продукт, который позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет любых некредитных финансовых организаций на Едином плане счетов, регламентируемым Центральным Банком Российской Федерации. Продукт может быть внедрен как силами партнеров фирмы "1С", так и собственными силами IT-подразделений предприятий.
Решение «1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации» (далее «1С:Бухгалтерия НФО») предназначено для автоматизации бухгалтерского учета на ЕПС, налогового учета, включая подготовку обязательной налоговой и иной отчетности.
«1С:Бухгалтерия НФО» может применяться в некредитных финансовых организациях, осуществляющих различные виды деятельности и имеющих в своей структуре обособленные подразделения, как выделенные, так и не выделенные на отдельный баланс.
Функциональность решения соответствует требованиям ЦБ РФ:
- ведение бухгалтерского учета на плане счетов НФО;
- поддержка ведения 20 (25) – значных счетов аналитического учета;
- поддержка ведения счетов аналитического учета в иностранной валюте, в иностранной валюте и рублях;
- гибкая настройка правил генерации лицевых счетов как соответствие комбинациям счетов второго порядка, валюты, признака доверительного управления и финансовых аналитик;
- соответствие данных синтетического учета оборотам и остаткам на счетах аналитического учета;
- поддержка парных лицевых счетов (активный/пассивный), автоматическая свертка парных лицевых счетов;
- поддержка счетов без признака счета, контроль наличия сальдо на счетах на конец дня;
- формирование стандартных бухгалтерских отчетов как по балансовым счетам второго порядка, так и по счетам аналитического учета (оборотно-сальдовая ведомость, карточки счетов, анализ счетов с детализацией до аналитики);
- поддержка одновременного автоматического отражения бухгалтерских операций на плане счетов РСБУ и ЕПС.
Важным преимуществом «1С:Бухгалтерия НФО» является ведение налогового учета по налогу на прибыль на Едином Плане Счетов НФО, что упрощает сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета и выполнение требований Положения Банка России 490-П “Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями”.
Кроме того, функциональные возможности «1С:Бухгалтерия НФО» обеспечивают закрытие учетных периодов с любой требуемой частотой, формирование финансовой (бухгалтерской) отчетности, а также позволяют вести учет следующих видов операций:
✓ Учет хозяйственных операций:
- Учёт основных средств и нематериальных активов;
- Учет инвестиционного имущества и долгосрочных активов, предназначенных для продажи;
- Учет запасов;
- Учет средств и предметов труда, назначение которых неопределено, полученных по договорам отступного, залога;
- Учет денежных средств;
- Учет расчетов с поставщиками и покупателями;
- Учет расчетов с подотчетными лицами;
- Учет доходов и расходов текущего периода,
- Учет доходов и расходов будущих периодов;
- Учет событий после отчетной даты;
✓ Снабжение и складской учет:
- Учет приобретения ОС, ТМЦ, работ, услуг;
- Учет реализации ОС, ТМЦ, услуг;
- Инвентаризация ОС и материалов на складах;
- Внесистемный учет материальных ценностей.
✓ Формирование управленческой (внутренней), налоговой отчетности и регламентированных отчетных форм:
- Ведение книг покупок и продаж в разрезе филиалов;
- Формирование регистров налогового учета;
- Формирование регистров по учету основных средств;
- Расчет налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога
- Формирование деклараций по НДС, налогу на прибыль, Налогу на имущество и др.
«1С:Бухгалтерия НФО» содержит базовую функциональность, являющуюся общей для всех типов НФО.
1С:Страховая компания КОРП –
комплексный программный продукт, позволяющий субъектам страхового дела вести учет в соответствии с современными требованиями законодательства, а также автоматизирующий порядка двадцати подсистем, охватывающих наиболее распространенные виды деятельности у различных типов страховых компаний.
1С:Бухгалтерия страховой компании –
Решение предназначено для автоматизации бухгалтерского учета страховых компаний и предоставляет возможность учета на Едином плане счетов в соответствии с Положением Банка России "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения.
1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП -
Решение предназначено для автоматизации бухгалтерского и налогового учета и подготовки регламентированной отчетности на основе Единого плана счетов и Отраслевых стандартов бухгалтерского учета (ОСБУ) инвестиционных и других компаний финансового сектора, оказывающих услуги по следующим видам деятельности: дилерская деятельность, брокерская деятельность, деятельность регистратора, доверительное управление, деятельность управляющей компании, деятельность спецдепозитария, негосударственный пенсионный фонд.
Планы для дальнейшей реализации требований законодательства
Планируемые отраслевые решения:
Фирма "1С" совместно с партнерами планирует продолжить выпуск отраслевых решений на базе «1С:Бухгалтерия НФО». В первом квартале 2017 года планируется выпустить следующие продукты:
Перечисленные выше решения будут поддерживать отраслевую специфику и отраслевые стандарты НФО
Необходимо также отметить, что в настоящее время в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» (ред. 3.0), начиная с версии 3.0.43.30 реализована возможность автоматического заполнения
некредитными финансовыми организациями отчетности о видах и суммах операций с денежными средствами в соответствии с Указанием Банка России от 09.07.2015 № 3719-У. Этот функционал также сохранится в отраслевых решениях с поддержкой ЕПС.
Планируемые сроки отражения требований законодательства в релизах программных продуктов "1С-Совместно" для НФО
№
|
Требование законодательства
|
Планируемый срок реализации
|
1.
|
Положение Банка России от 5 ноября 2015 года № 501-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей"
|
Реализовано в 1С:СКК, в 1С:БСК (в части проводок)
Планируется реализация в 1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом ПРОФ и КОРП
(январь 2017 г.)
|
2.
|
Положение Банка России от 1 октября 2015 года № 493-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада"
|
Реализовано в 1С:БНФО, 1С:БСК и 1С:CКК
Планируется реализация в 1С:Управление микрофинансовой организацией
(январь 2017 г.)
|
3.
|
Положение Банка России от 22 сентября 2015 года № 492-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях"
|
Реализовано в 1С:БНФО
|
4.
|
Положение Банка России от 4 сентября 2015 года № 490-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями"
|
Реализовано в 1С:БНФО, 1С:БСК и 1С:CКК
|
5.
|
Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 488-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями"
|
Реализовано в 1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП, 1С:БСК и 1С:CКК
|
6.
|
Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций"
|
Реализовано в 1С:БНФО, а также в 1С:CКК, 1С:БСК, 1С:УПЦБ (в части загрузок проводок)
|
7.
|
Положение Банка России от 4 сентября 2015 года № 489-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам некредитными финансовыми организациями"
|
Реализовано в 1С:СКК
Реализовано в 1С:БНФО в части загрузки из 1С:ЗУП 3.0 и отражения в учете
Планируется реализация в 1С:БНФО расчета вознаграждений работникам
(I кв. 2017 г.)
|
8.
|
Положение Банка России от 1 октября 2015 года № 494-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях"
|
Реализовано в 1С:СКК, кроме:
1. Корректировки амортизированной и справедливой стоимости при выбытии ценных бумаг;
2. Корректировка амортизированной стоимости после первоначального признания, в случае, когда ставка ЭСП признана нерыночной
3. Блок учета РЕПО
Реализовано в 1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП
Планируется реализация в 1С:БСК
(I кв. 2017 г.)
|
9.
|
Положение Банка России от 5 октября 2015 года № 496-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета хеджирования некредитными финансовыми организациями"
|
Планируется реализация в 1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг
(II кв. 2017 г.)
|
10.
|
Положение Банка России от 3 декабря 2015 года № 508-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета резервов – оценочных обязательств и условных обязательств некредитными финансовыми организациями"
|
Реализовано в 1С:БНФО, а также в 1С:БСК и СКК в части загрузки проводок.
|
11.
|
Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 524-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями"
|
Реализовано в 1С:БНФО
|
12.
|
Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 523-П "Отраслевой стандарт о порядке исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями"
|
Реализовано в 1С:БНФО, 1С:СКК и 1С:БСК
|
13.
|
Положение Банка России от 16 декабря 2015 года № 520-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода"
|
Реализовано в 1С:БНФО, 1С:СКК и 1С:БСК
|
14.
|
Указание Банка России от 9 июля 2015 г. № 3719-У Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами
|
Реализовано в 1С:БНФО
|
Рекомендуемые программные продукты 1С для разных типов НФО:
Тип НФО
|
Рекомендованный программный продукт 1С
|
компании, осуществляющие деятельность субъектов страхового дела, страховые брокеры
|
1С:БСК и 1С:СКК
|
дилеры и брокеры
компании, осуществляющие функции центрального контрагента
акционерные инвестиционные фонды
компании, осуществляющие клиринговую деятельность
компании, осуществляющие деятельность организатора торговли
бюро кредитных историй
|
1С:БНФО
с последующим апгрейдом на 1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг ПРОФ
|
управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда
специализированные депозитарии инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда
негосударственные пенсионные фонды
|
1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП
|
микрофинансовые организации
|
1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом
|
кредитные потребительские кооперативы
жилищные накопительные кооперативы
сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы
|
1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом
|
ломбарды
рейтинговые агентства
|
1С:БНФО
|